С 1 июля 2020 года в Камчатском крае действует новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход».
Самозанятый — это человек, у которого нет работодателя и наёмных работников, он получает доход от своей личной трудовой деятельности. Он может продавать продукцию собственного производства, сдавать квартиру в аренду, оказывать косметические услуги, проводить строительные работы, заниматься фото или видеосъёмкой и так далее.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Для тех, кто только регистрируется в качестве самозанятых, предусмотрен стартовый налоговый капитал (10 тысяч рублей) и в рамках поручения президента дополнительный налоговый капитал в размере одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) — 12 130 рублей. Он предоставляется автоматически и может быть использован для уплаты будущих налогов. Вычет начислят всем самозанятым, которые зарегистрируются в таком статусе до конца 2020 года.
Налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Кроме того, надо соблюдать следующие условия:
- Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдоход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
- Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход.
- В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Налоговые ставки нового режима очень низкие:
- 4%, если доходы получены от физических лиц;
- 6%, если клиентами самозанятого являются организации.
Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.
Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Приложение уже доступно для скачивания.
Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.
Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.
Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.
Крайний срок уплаты налога — 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение — месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля. Подтверждение уплаты налога тоже приходит в приложение — в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.
Самозанятые, которых в России уже больше 750 тысяч, как и другие бизнесмены, сильно пострадали от пандемии коронавируса. Непросто придется и тем, кто только планирует получить этот статус и сейчас занимается поиском клиентов. Покупательская способность населения заметно снизилась, а спрос на многие бытовые и персональные услуги упал. Чтобы помочь этой категории предпринимателей, Правительство разработало налоговый бонус для самозанятых.
Налоговый вычет в 10 000 рублей
Этот вычет был предусмотрен еще законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, то есть к эпидемии коронавируса он отношения не имеет. За счет него самозанятый может учесть часть своего налога.
Вот как это происходит:
- вместо 4% при получении дохода от физлиц надо заплатить только 3%;
- вместо 6%, если выручка пришла от организаций и ИП, ставка составит только 4%.
Разница в ставках (1% или 2% соответственно) погашается на счет вычета до тех пор, пока он не израсходуется.
Покажем на примере. Предположим, самозанятый оказывает бытовые услуги, то есть работает с обычными физлицами. За месяц получил доход в размере 100 000 рублей. В данном случае налог считают по ставке 4%, т. е. надо заплатить 4 000 рублей.
Однако благодаря вычету эту сумму делят так:
- 3% или 3 000 рублей самозанятый платит сам;
- 1% или 1 000 рублей погашаются из вычета.
Таким образом, чтобы использовать весь вычет в 10 000 рублей, этот самозанятый должен получить доход в 1 млн рублей. Необязательно за год, ведь остаток вычета можно переносить на другие периоды.
Для тех, кто работает с организациями и ИП, 10 000 рублей зачтутся быстрее, ведь ставка здесь выше. То есть эти самозанятые смогут пользоваться вычетом до тех пор, пока их доход не достигнет 500 000 рублей.
Налоговый бонус в размере МРОТ
В отличие от вычета в 10 000 рублей, новый налоговый бонус для самозанятых предоставлен временно, чтобы помочь бизнесу восстановиться после пандемии коронавируса.
Бонус, его еще называют налоговым капиталом, зачисляется каждому самозанятому только для одной цели — уплаты налога. Размер этого бонуса — 12 130 рублей, и его можно использовать как вместе с вычетом, так и без него.
В примере выше мы разобрались, что 3 000 рублей самозанятый должен заплатить из своих денег. Но делать это не придется, потому что налог будет зачтен из бонуса.
Повторим еще раз. Исчисленный налог самозанятого с дохода 100 000 рублей составляет 4 000 рублей. Но 1% или 1 000 рублей погашается за счет вычета, а еще 3 000 рублей учитываются за счет налогового капитала. Получается, что обязательства плательщика НПД перед бюджетом полностью выполнены, но своих денег он вообще не потратил.
Мы сделали расчет, который показывает, что самозанятый, работающий по ставке 4%, и ещё не использовавший вычет, не будет платить налог до тех пор, пока его доход не достигнет 404 333 рублей. Если вычет в 10 000 рублей уже использован, то будет использоваться только налоговый бонус, до достижения дохода в 303 250 рублей.
При работе с организациями и ИП самозанятый не будет платить налог из своих средств, пока его доход не достигнет 303 250 рублей и 202 166 рублей соответственно.
Условно говоря, если вы станете плательщиком НПД сейчас, то получите от государства на уплату налогов (10 000 + 12 130) 22 130 рублей. Однако надо учитывать, что налоговый бонус в размере МРОТ действует только до конца 2020 года. Если вы не успеете его использовать в полном размере, он сгорает, потому что не переносится на следующий год.
Особенности применения специального налогового режима:
- Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
О регистрации через мобильное приложение
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Специалисты Центра «Мой бизнес» помогут зарегистрироваться и предложат пакет услуг для развития вашего дела
Для разных целей и уровня подготовки. Обучение бесплатное, требуется лишь предварительная регистрация.
Для самозанятых – физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Максимальная сумма – 500 000 рублей.
Получатели – самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Ставка – 5,0 % годовых.
Максимальный срок – 3 года.
Цель – приобретение основных средств, оплата иных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.
Не более одного активного договора микрозайма в рамках данной программы.
По микрозайму «Моё дело» МКК Фонд поддержки предпринимательства
Включает в себя пакетное размещение рекламного аудиоролика на радио
Приём заявок ЗАКРЫТ
Создание одностраничного сайта. Услуга включает в себя настройку хостинга и домена, текстовое наполнение сайта, копирайт и др.
Приём заявок ЗАКРЫТ
Портретная съёмка с использованием студийного оборудования на выезде / съёмка производственных объектов (экстерьер, интерьер) / съёмка продукции и услуг / съёмка процессов производства / репортажная съёмка